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企业重组上市IPO

香港公司离岸豁免申请详细流程,符合申请离岸豁免的条件

香港不仅经济市场自由,只要是合法经营的业务都可以在香港开展,而且香港的税收也相当低,这是吸引内地投资者在香港注册公司的重要因素。注册香港公司规划税筹,申请离岸豁免是重要的节税步骤。何为离岸豁免?又该如何申请呢?

香港公司离岸豁免
香港公司离岸豁免是指香港税局同意公司所赚取的利润是离岸所得,豁免对其利得税款的征收。香港公司采用的是属地原则征税,只对来自于香港的利润所得才需缴纳利得税,而来自于香港之外的利润,可以向税局申请“离岸收入”,豁免缴纳利得税。
申请离岸豁免需满足以下条件:
1、您的香港公司在香港没有实体办公室,也没有在香港聘请员工;
2、没有香港的客户和供应商,不在香港洽谈业务和签署合同;
3、货物也没有运到香港,没有发生报关,公司属于离岸经营。

申请离岸豁免流程
1、做账审计
香港公司需要先进行做账审计,向税局提交经审计的报表和报告,并提出离岸申请。
2、税局下发问询函
税局收到离岸豁免的申请后, 会向公司下发信函,询问离岸相关问题和提供证明材料,证明香港公司的业务属于海外业务,利润来自海外。
3、回复税局信函及提供相关材料
收到税局问询函后,需要根据信函的内容进行解释说明以及提供公司详细的业务运作文件。申请离岸豁免期间,税局会根据公司答复的情况,进一步陆续下发信函。这时就算进入了与税务局的反抗辩程序,其中回复税局信件是一个关键点,建议专业有经验的人士来协助。
4、等待审批结果
经过一系列的问询,如果通过评估,那么税局会给公司下发豁免同意书。
申请离岸豁免周期较长,可能需半年或一年以上,还是要看公司答复信函和提供材料的时效性,以及补充资料后税局是否还会有疑问,进而继续下发问询函。
离岸豁免如果申请成功,则无需缴纳利得税,能节省税务支出,降低营运成本及增加公司投资能力。但是,申请最终结果以税局评估而定,没有100%保证。如申请不成功,仍需缴纳利得税。

香港公司做账审计
香港公司做账审计需要提供的资料:
1、香港公司基本资料:公司注册证书、商业登记证、公司章程、最新年度的周年申报表等
2、香港公司银行月结单及水单
3、所属账期内发生的购销合同或购销发票等
4、费用支出票据,包括工资、房租、办公费、水电费等
5、提供上一年度审计报告、计税表(非首次报税)
6、如有关联母公司或子公司,提供关联公司的审计报告等资料
7、根据公司情况,其他需提供的账务资料。
香港公司做账审计前,最好先与审计师沟通,审计师会给予专业税务建议,争取出具无保留意见的审计报告,因为香港公司审计报告是公司经营情况最直接、最客观的反映,使用场景非常多,不仅用于报税,也关系到公司经营活动的各个方面,所以出具什么意见的审计报告会对香港公司产生直接的影响,一定要重视。
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