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注册美国加州公司,先了解美国加州投资环境

2020-06-09 14:17:09

一、美国加州公司注册程序

A. 外国或外州公司须先向加州州务卿办公室(Secretary of State’s Office) 办理代理人及营业住所的登记。此外,外国公司尚须提出其国家政府机构所出具的「表现良好证明」(Certificate of Good Standing)。州务卿办公室通常在二、三周内即会批准。须缴交申请费及每年缴纳公司登记税 (Franchise Tax)。

B. 州就业发展局 (Employment Development Department),负责提供与就业有关的信息,协助雇主招聘合格员工。按加州所得税法及失业保险条例规定,每一公司均须向就业发展局办理登记。

C. 在美国加州注册公司的程序如下:

C1)向州务卿办公室(SECRETARY OF STATE’S OFFICE) 申请设立许可:

依据其它州或国家法律法规设立的公司,须向州务卿申请外国公司声明及指定表格(STATEMENT AND DESIGNATION BY FOREIGN CORPORATION),并确认该公司在加州的代表和主要办公地点。

外国公司须提出其表现良好证书以证明该公司在母国有良好表现,此证书须向所在国的有关单位取得,并以英文表达。在收到外国公司声明及指定表格以后,州务卿办公室约需六至八周时间核发合格证书(CERTIFICATE OF QUALIFICATION)。

外国公司每年须提出外国公司声明(STATEMENT BY FOREIGN CORPORATION),并缴付350美元的申请费和至少800美元登记税到州务卿办公室,获准设立的外国公司须逐年报税。加州税法复杂且执行严格,企业在准备报税时,应寻求详细明确的协助。

C2)申请公司名称:公司应于成立前向州务卿办事处询问并肯定该名称的可行性,若该名称与其它已登记名称重复时,应注册为假定企业名称。假定企业名称声明(FICTITIONS BUSINESS NAME STATEMENT)须交给注册申请人主要业务所在郡的办事员,另注册申请人须在30天内将该声明刊登于郡内通行的报纸,每周刊登1次,连续刊登四星期,并提出刊登具结书(AFFIDAVIT)给郡办事员。

C3)申请地方执照与营业许可(FILING FOR LOCAL LICENCES AND PERMITS):在各郡及城市个别地区开办企业需有执照,建筑物的使用也需要执照。企业执照费用因地而异,可能统一收费(FLAT RATE )或根据营业额的百分比和其他因素组合而定。另,公司也须缴纳动产税并向郡的税务机构注册。

C4)申请商标或服务标志:公司须向州务卿办公室申请注册其商标及服务标志,递呈商标及服务标志登记表(REGISTRATION OF TRADEMARK AND SERVICE MARK)。这方面的规定比较复杂,须特别注意。

C5)申报加州交易及使用税(FILING FOR CALIFORNIA SALES AND USE TAX):依据交易及使用税法,每一有形动产的销售,须向加州平等委员会申请销售商许可证。若动产所有权及所在地变更时则须重新申请,申请销售商许可证须填报申请单(APPLICATION FOR A SELLER’S PERMIT AND REGISTRATION AS A RETAILER),并附上申请人的财务状况声明(STATEMENT OF FINANCIAL CONDITION);平等委员会之审核通过后,将颁发许可证以张贴于企业的各营运场所。

C6)加州就业发展局简介:该局负责提供与就业有关之信息,帮助雇主得到合格合适的员工。该局并提供有关税额扣缴、保险、分担金等广泛信息。按加州所得税法和失业保险条例,各公司均须向就业发展局登记。

C7)申请美国签证:所有外国投资者须向美国驻外使领馆申请适当之签证,签证种类计分为四类:

C7.1)短期商务观光签证(B-1)(TEMPORARY VISITOR FOR BUSINESS),适用于短期来美处理商务之人士,有效期间长短视持有签证人士的国家与美国之互惠关系而定,通常不得超过六个月的停留时间。此为最易获得签发的签证。
C7.2)条约商人与条约投资人签证(E-1/E-2) (TREATY TRADER AND TREATY INVESTOR)。申请人须为条约签订国的公民,并为管理、执行阶层或特定专业知识领域的雇员。
C7.3)美国分公司高级管理人员签证 (L-1) (INTRA-COMPANY TRANSFER)。此类签证为发给跨国公司的美国分公司雇员的入境美国以继续为同一公司服务的高级管理人员签证。
C7.4)1990年的移民条例规定,移民归化局(IMMIGRATION AND NATURALIZATION SERVICE)可给予投资者永久居留身份,条件是最低投资额为100万美元,且在新企业中至少为美国人提供10个就业名额;在乡村或经济较不发达之地域投资,最低投资额可为50万美元。另外,投资者须于两年内建立其投资本身的经营持续性,才可保持其永久居留权。

二、税收:由州及郡等不同层级政府部门主管及征收,主要包括:

1、个人所得税(Personal Income Tax),税率介于1%至9.3%。
2、公司所得税及登记税(Corporate Income Franchise Tax )。公司登记税是每年应税所得的8.84%,但最低税额为800美元。
3、销售税及使用税(Sales Tax and Use Tax)。目前加州的销售税额为7.25%,但因为各地方政府也可以附征销售税,故实际税率在7.25%至8.25%之间。在加州的企业若所使用的有形流动资产并未缴交销售税,则须缴纳使用税,例如购自外州的资产或存货。
4、地方财产税(Local Property Tax)。因地而异,全州平均税率约为公告地价的1.1%。
5、失业保险税(Unemployment Insurance Tax) 。按雇员年薪7,000美元的3.4%。

三、奖励投资措施

1、投资抵减:在加州投资的公司于购买或租赁制造设备时,可享受6%的制造商投资抵减(Manufacturers’ Investment Credit);高科技公司设置特殊用途的建筑物时,亦可以享有同样待遇。当年度不抵减数额可在未来八年内的应缴税额中抵减。新公司在营运前三年也可选择在购置制造性资产时抵免5%的销售税。商用飞机零件及维修无需缴交销售税。

2、研发抵减:研发工作必须在加州境内进行,且不包括商业产品的外观设计改善。厂商自行研发可享受11%的税收抵减,委托其它公司研发的费用则可享有24%的抵减。

3、制造性财产税退税(Economic Revitalization Manufacturing Property Tax Rebate):当公司资本直接投入制造活动且符合“创造十个全职制造业工作、每小时薪资在10美元以上”时,加州财产税法允许地方政府返还该资本的财产税。

4、投资损失冲销:新设企业的投资损失最高可在八年内100%冲销。原有企业的投资损失最高可在五年内冲销50%。

5、企业区 (Enterprise Zones):区内公司可享受较好的税收抵减待遇,如:赋税抵减额可高达2000万美元;每雇用一名员工可抵减23,400美元;投资损失最高可在十五年内冲销;在争取州政府合同时享受优惠。其它为因应军事基地关闭及1992年暴乱而特别设立的LAMBRA 区,LARZ 区的计划,在区内设厂也享受同样的待遇。

6、幼儿设施抵减:雇主为员工所设立的托儿所的设备亦可享有30%的抵减(每年最高五万美元)。

7、为鼓励企业在加州投资:加州于1997年10月通过法令,自1998/1999年会计年度起,投资1.5亿美元以上的高科技公司,可与地方政府协商减免每年此1.5亿美元的财产税,期间长达15年。减免期间过后,地方政府将向该公司征收“社区服务税”Community Service Fee),金额约为投资抵减的25%,最高金额每年不超过约200万美元。申请此项奖励措施的公司必须符合标准工业编码(Standard Industrial Classification (SIC) 规定的条件。

四、州政府为鼓励投资所采取的措施

1、营业许可执照的协助取得:直属于州长的“计划研究处”设有执照协助办公室,协助投资者确认新投资项目所需执照许可的类别,并协助投资者与有关部门交涉,快速取得所需营业许可。

2、提供可免税的工业发展基金:加州各郡、市均有提供工业发展优惠贷款办法,使投资者可获得比基本利率低30-40%的贷款,以用于工厂更新或扩建。

3、对小型企业的财务补助:加州设有小企业贷款保证计划,对于小企业营业已满三年者,如无法从一般金融机构贷得新投资计划所需款项时,可援用该计划所提供的保证服务,贷款35万美元以下或计划投资额90%的额度。

4、出口财务辅助办法:加州世界贸易委员会设有出口财务辅助办公室,对于从事出口加州产品的中小企业提供45万美元以下的贷款保证,协助厂商出口。

5、就业培训辅助办法:加州政府设有就业培训顾问小组(EMPLOYMENT TRAINING PANEL),对雇主雇用工人所支付的训练费用予以补助。另有工作培训合作计划,对提供在职培训的公司予以长达六个月工人工资50%的补助。

五、加州对外贸易区

加州有十个对外贸易区,分别为Oakland,San Francisco,San Jose,Shafter,Palmdale,Long Beach,Los Angeles,Port Heuneme,West Sacramento,San Diego。

六、加州对外国人投资限制:无

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